عن الإدارة

تعريف المراجعة الداخلية:

"المراجعة الداخلية هو نشاط مستقل وموضوعي، يقدم تأكيدات وخدمات استشارية بهدف إضافة قيمة للمؤسسة وتحسين عملياتها . ويساعد هذا النشاط في تحقيق أهداف المؤسسة من خلال اتباع أسلوب منهجي منظم لتقييم وتحسين فاعلية عمليات الحوكمة وإدارة المخاطر والرقابة".

     وظيفة تقويمية مستقلة وموضوعية يتم إنشاؤها داخل المنشأة لفحص وتقويم أنشطتها المختلفة وذلك بغرض مساعدة المسؤولين داخل المنشأة في القيام بمسؤولياتهم بدرجة عالية من الكفاءة والفاعلية، وذلك عن طريق توفير التحليل، والتقويم، والتوصيات، والمشورة، والمعلومات التي تتعلق بالرقابة على الأنشطة التي يتم فحصها.

    وتساعد المراجعة الداخلية بذلك المنشأة في تحقيق أهدافها وحماية أصولها، كما تضيف قيمة بتطبيق مدخل منظم لتقويم وتحسين فاعلية إدارة المخاطر والرقابة والحوكمة في المنشأة.

المعايير العامة للمراجعة الداخلية:

تم تحديد المعايير العامة للمراجعة الداخلية وفقاً للائحة الموحدة لوحدات المراجعة الداخلية الصادرة بقرار مجلس الوزراء رقم (129) في (6/4/1428هـ)، وهي كالتالي:

1- الاستقلال التام:

يجب على المسؤول الاول في الجهة توفير الاستقلال التام لمدير الوحدة وموظفيها بما يكفل قيامهم بأعمال المراجعة الداخلية بموضوعية بما في ذلك عدم تكليفهم بالقيام باي عمل تنفيذي او المشاركة في اللجان التنفيذية.

2- الالتزام بالحياد:

يجب على مدير الوحدة وموظفيها الالتزام بالحياد وتفادي تضارب المصالح والالتزام كذلك الافصاح عما يؤثر او يضعف موضوعية اداء عملهم والامتناع عن مراجعة الاعمال التي تفقدهم استقلالهم عند مراجعتها .

3- الحفاظ على السرية:

يلتزم مدير الوحدة وموظفوها بالحفاظ على سرية المعلومات التي يحصلون عليها اثناء تأديتهم لواجباتهم, والا تستخدم تلك المعلومات لأي غرض شخصي او في غير احتياجات العمل داخل الجهة او خارجها.

4- بذل العناية المهنية اللازمة:

يجب على مدير الوحدة وموظفيها بذل العناية المهنية اللازمة عند مباشرة الاختصاصات المنوطة بهم بمقتضى هذه اللائحة مع مراعاة خطوات العمل الاتية:

• التخطيط الدقيق والمناسب لجميع خطوات عمل المراجعة.

• توثيق إجراءات العمل والالتزام بها وحفظها ضمن اوراق العمل.

• الحصول على قرينة الاثبات التي تدعم ما يتوصل اليه من نتائج.

مفاهيم عامة عن المراجعة الداخلية:

• تعتبر المراجعة الداخلية هي العين والوسيلة التي يطمئن عن طريقها المسؤول الاول في الجهة الحكومية على حسن سير اعمالها.

• تعتبر المراجعة الداخلية أحد خطوط الدفاع لحماية الاموال والموارد العامة وضمان الاستخدام الامثل لها.

• ادارة المراجعة الداخلية هي شريكة في التطوير والتحسين الاداري.

• المراجعة الداخلية هي جهة رقابية داخلية تهدف بشكل اساسي للتوجيه والاصلاح لا الى كشف الاخطاء وتوقيع الجزاء.

• مصلحة الجهة التي تتم مراجعتها لا تتضارب مع مصلحة ادارة المراجعة الداخلية.

• ان وجود انظمة رقابية داخلية مناسبة تقلل من حدوث الاخطاء والمخالفات.